Vendre à des clients aux États-Unis et au Canada peut vous ouvrir de nouveaux marchés considérables, même si votre entreprise est basée ailleurs. La clé est d'opérer en tant qu'importateur non résident (NRI), ce qui vous permet de gérer toute la logistique transfrontalière et les formalités douanières depuis l'étranger. Cela crée une expérience simple, avec un “ prix livré ”, pour vos acheteurs, qui ont ainsi l'impression d'acheter auprès d'un fournisseur local.

Ce guide explique les exigences spécifiques pour devenir un NRI aux États-Unis et au Canada. Nous abordons la procédure américaine pour obtenir un numéro d'identification douanière (CAIN) et la règle canadienne pour s'enregistrer à la TPS lorsque votre chiffre d'affaires annuel dépasse $30 000 CAD. Vous découvrirez les rôles essentiels tels que celui d'importateur officiel et de destinataire final, et vous verrez comment une procuration permet à un courtier en douane de gérer la conformité en votre nom.

Qu'est-ce qu'un importateur non résident (NRI) ?

Un importateur non résident (INR) est une société étrangère qui agit en tant qu'importateur officiel pour les marchandises expédiées au Canada. Cette structure permet au vendeur de gérer tous les droits de douane, taxes et exigences de conformité depuis l'étranger, offrant ainsi aux acheteurs canadiens une expérience fluide et sans souci en matière de coûts à l'arrivée, sans avoir besoin d'être physiquement présents dans le pays.

Le rôle du NRI en tant qu'importateur officiel

Un importateur non résident (INR) est une entreprise située à l'extérieur du Canada qui agit à titre d'importateur officiel désigné (IOD) pour les marchandises qu'elle expédie dans le pays. En assumant ce rôle, l'entreprise étrangère assume l'entière responsabilité juridique et financière de l'expédition. Cela comprend le paiement de tous les droits et taxes de douane et la vérification de la conformité des marchandises à toutes les réglementations canadiennes en matière d'importation, y compris les règles d'autres ministères (OGD).

Ce modèle permet à la NRI de vendre des produits à des clients canadiens sur la base d'un “ prix livré ”. L'acheteur paie un prix unique et définitif, et la NRI se charge de toute la logistique transfrontalière complexe en coulisses. Cela élimine la charge liée à l'importation pour le client canadien, créant ainsi une expérience transactionnelle aussi simple que d'acheter auprès d'un fournisseur local.

Exigences en matière d'enregistrement et de conformité

Pour exercer légalement ses activités, une NRI doit d'abord obtenir un numéro d'entreprise (NE) à 9 chiffres auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Ce numéro doit comporter l'extension ‘ RM ’ afin d'identifier l'entreprise comme importatrice. Si le chiffre d'affaires annuel de la NRI au Canada dépasse $30 000 CAD, elle doit également s'inscrire à la taxe sur les produits et services (TPS), ce qui ajoute une extension ‘ RT ’ à son BN. Cela permet à l'entreprise de percevoir la TPS 5% auprès de ses clients et de demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI) sur la taxe qu'elle a payée lorsque les marchandises sont entrées au Canada.

Chaque envoi doit être accompagné de documents précis et complets. Cela comprend une facture des douanes canadiennes (CCI) ou une facture commerciale équivalente, les codes tarifaires SH corrects pour calcul des droits, ainsi que tous les certificats d'origine nécessaires (comme celui requis par l'ACEUM) pour bénéficier de taux tarifaires préférentiels. La Loi sur les douanes exige également que tous les documents liés à l'importation soient conservés pendant une période de six ans.

Obtenir un numéro CAIN (numéro attribué par les douanes)

Pour obtenir un numéro attribué par les douanes (CAIN), un importateur étranger doit soumettre le formulaire CBP 5106. Le processus prend entre 4 et 6 semaines, n'entraîne aucun coût direct de la part du CBP et fournit un numéro permanent. nécessaire pour dédouaner entrées et associer une caution douanière.

Processus de candidature et conditions d'admissibilité

Le Service des douanes et de la protection des frontières des États-Unis (CBP) attribue un numéro d'identification douanier (CAIN) aux importateurs étrangers qui ne disposent pas d'un numéro de sécurité sociale américain (SSN) ou d'un numéro d'identification d'employeur (EIN). Cet identifiant unique permet à l'entité étrangère de remplir les déclarations en douane et d'associer la caution douanière requise à ses expéditions. Les parties éligibles comprennent les entreprises étrangères, les particuliers important des marchandises à des fins commerciales, les gouvernements étrangers et les importateurs temporaires. Dans la plupart des cas, un courtier en douane américain gère la demande au nom de l'importateur afin de garantir la conformité.

Formulaires requis, délais et validité

Pour obtenir un CAIN, l'importateur ou son courtier doit soumettre le formulaire CBP 5106. Le délai de traitement standard est d'environ 4 à 6 semaines, et le CBP ne facture aucun frais pour la délivrance du numéro. Une fois attribué, un CAIN est considéré comme permanent et reste valable indéfiniment, sauf si les informations commerciales de l'importateur changent. Ce numéro est essentiel pour remplir les documents d'entrée critiques, tels que le formulaire CBP 3461, qui sont nécessaires au dédouanement des marchandises.

Le rôle du “ destinataire final ”

Pour un importateur non résident, le destinataire final doit être une entité basée aux États-Unis, telle qu'un entrepôt ou un partenaire 3PL, disposant d'une adresse et d'un numéro d'identification fiscale aux États-Unis. Cette partie réceptionne les marchandises après leur dédouanement et assume l'entière responsabilité légale des droits, taxes et obligations de conformité, conformément à la directive 3550-079A du CBP.

Définition de la règle relative aux destinataires basés aux États-Unis

Selon la directive 3550-079A des douanes et de la protection des frontières américaines (CBP), le destinataire final doit être la partie aux États-Unis qui réceptionne physiquement les marchandises après leur dédouanement. Cette entité doit disposer d'une adresse aux États-Unis et d'un numéro d'identification fiscale fédéral, également appelé numéro d'identification d'employeur (EIN). Un numéro attribué par les douanes (CAIN) détenu par un importateur étranger ne satisfait pas à cette exigence ; une entité distincte, basée aux États-Unis, doit être désignée pour remplir ce rôle.

Pour la plupart des importateurs non résidents, les destinataires finaux types comprennent les prestataires logistiques tiers (3PL), les centres de traitement des commandes ou les entrepôts qui gèrent la distribution et le stockage des produits importés.

Responsabilités légales et documentation

Le ultime désigné aux États-Unis Le destinataire assume l'entière responsabilité légale de tous les droits, taxes et obligations réglementaires liés à l'importation. Cette partie est également responsable de toute amende, pénalité, retard d'expédition ou saisie résultant d'un non-respect des obligations. Les informations relatives au destinataire, notamment son nom, son adresse et son numéro d'identification fiscale (EIN), doivent être déclarées avec exactitude sur les formulaires douaniers tels que les formulaires CBP 3461 ou 7501.

De plus, le destinataire final doit conserver tous les documents douaniers pendant cinq ans afin de pouvoir répondre à d'éventuels contrôles de la part du CBP. Une documentation inexacte peut entraîner de graves conséquences, avec des pénalités dépassant souvent $10 000 par infraction.

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Gérer les impôts et la TPS depuis l'étranger

En tant qu'importateur non résident au Canada, vous êtes tenu de payer les droits de douane en fonction des codes SH et une TPS de 5% sur la valeur en douane à la frontière. Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse $30 000 CAD, vous devez vous inscrire à la TPS auprès de l'ARC, déposer une caution et percevoir/verser la TPS sur vos ventes.

Calcul et paiement des droits d'importation et de la TPS

Lorsque vos marchandises arrivent au Canada, l'Agence des services frontaliers du Canada (ASFC) évalue deux taxes principales. Tout d'abord, elle applique des droits de douane en fonction de la classification du produit dans le Système harmonisé (SH) et de son pays d'origine. Ensuite, elle prélève une taxe fédérale sur les produits et services (TPS) de 5% sur la valeur après droits, qui correspond à la valeur des marchandises plus les droits de douane applicables. Pour les marchandises provenant des États-Unis, vous pouvez bénéficier d'un taux de droits de douane de 0% en vertu de l'accord commercial USMCA, mais vous devez fournir un certificat d'origine valide pour bénéficier de cet avantage.

Vous devez payer tous les droits et taxes directement à l'ASFC. Ce paiement nécessite généralement un compte bancaire canadien. De nombreux importateurs non résidents (INR) trouvent plus facile de faire appel à un courtier en douane agréé qui peut gérer les paiements en leur nom. Il est essentiel de conserver tous les documents relatifs à l'importation, y compris les factures commerciales, les certificats d'origine et les documents relatifs au code SH, car l'ASFC peut effectuer des vérifications pour s'assurer de la conformité.

Seuils d'enregistrement à la TPS et conformité

Vos obligations fiscales s'étendent au-delà de la frontière si votre entreprise se développe. Une fois que vos ventes annuelles imposables au Canada dépassent $30 000 CAD, vous devez vous inscrire pour obtenir un compte TPS/TVH auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Dans le cadre de ce processus, les NRI enregistrés sont tenus de déposer une caution auprès de l'ARC afin de garantir le respect des règles de versement des taxes. Tous les importateurs doivent également s'inscrire sur le portail client CARM de l'ASFC et prendre des dispositions pour obtenir une garantie de mainlevée avant paiement (RPP), qui permet la mainlevée des marchandises avant le paiement des droits et taxes.

L'enregistrement à la GST offre un avantage considérable. La GST que vous payez au moment de l'importation peut être entièrement récupérée sous forme de crédit de taxe sur les intrants (ITC) lorsque vous déposez votre déclaration. Cela neutralise efficacement la coût d'importation GST. Si vous n'êtes pas inscrit, vous ne pouvez pas demander de CTI, et le La TPS à l'importation devient une taxe directe. coût pour votre entreprise.

Procuration pour les étrangers

Une procuration douanière est un document juridique exigé par les douanes américaines qui permet à une entreprise étrangère d'autoriser un courtier en douane américain agréé à agir en tant que son agent. Ce document permet au courtier de gérer toutes les tâches liées aux douanes, y compris le dépôt des déclarations et la signature des documents, ce qui en fait l'instrument clé pour opérer en tant qu'importateur non résident.

Accorder des pouvoirs à votre courtier en douane américain

Une procuration douanière (POA) habilite un courtier en douane américain agréé à agir en tant que “ mandataire ” pour un importateur étranger. Cette autorisation permet au courtier de signer et de déposer tous les documents douaniers nécessaires, y compris les déclarations, les déclarations en douane et les connaissements. Le courtier peut également exécuter des cautionnements douaniers, gérer les demandes de remboursement et gérer la mise en vente des marchandises pour le compte de l'importateur. La portée de cette autorité est généralement établie à l'aide du libellé standard du formulaire CBP 5291, conformément à la réglementation fédérale 19 CFR Part 141, Subpart C.

Compétence juridique et périodes de validité

Le document POA comprend une clause essentielle dans laquelle l'importateur non résident accepte la compétence des tribunaux américains pour tout litige douanier. Il autorise également le courtier américain à accepter la signification d'actes judiciaires au nom de la société étrangère, établissant ainsi un lien officiel avec le système judiciaire américain.

La durée d'une POA dépend de la structure commerciale de l'importateur. Une POA accordée par une société de personnes a une durée de validité stricte et expire deux ans après sa date d'exécution. Pour une société, la POA reste en vigueur jusqu'à ce qu'elle soit officiellement révoquée par écrit par l'importateur, ce qui permet une relation commerciale plus continue.

Réflexions finales

Oui, vous pouvez importer vers un pays dans lequel vous ne résidez pas, mais le processus nécessite une planification minutieuse et le respect de structures juridiques spécifiques. La procédure pour un importateur non résident varie en fonction de la destination. Pour vendre au Canada, vous devez enregistrer votre entreprise et gérer vos obligations fiscales directement auprès des autorités canadiennes. Le système américain fonctionne différemment, vous obligeant à obtenir un numéro d'identification douanière (CAIN) tout en exigeant qu'une entité distincte, basée aux États-Unis, agisse en tant que destinataire final avec une responsabilité juridique totale.

Il est rare de pouvoir se conformer à ces réglementations sans aide extérieure. Les exigences complexes, qui vont de l'obtention d'une procuration et d'une caution douanière à la gestion de l'enregistrement à la TPS et à la recherche d'un destinataire aux États-Unis, rendent indispensables les partenariats professionnels. Travailler avec des courtiers en douane expérimentés et des prestataires logistiques tiers (3PL) est le moyen le plus efficace de s'assurer que toutes les cases légales sont cochées, que vos documents sont exacts et que vos expéditions traversent la frontière sans retards coûteux.

Questions fréquemment posées